Livro Diário: O que é, para que serve e como funciona?

Por Fernando Okumura

3 de junho de 2019
4 min. de leitura

Saiba o que é o Livro Diário, a fonte de suas métricas de gestão.

O Livro Diário é o 1º registro de transações da empresa. Ou seja, tudo o que acontece financeiramente em uma companhia fica registrado nele. O propósito desse post é explicar com mais detalhe o que ele é, como funciona e para que serve. Vamos lá?

A AgileMS é um ERP desenvolvido exclusivamente para empresas de SaaS. Esse post faz parte do Blog onde compartilhamos melhores práticas de gestão de SaaS.

O que é o Livro Diário?

O Livro Diário, também conhecido como Accounting Journal, é como um diário de adolescente. Ele registra tudo o que acontece na vida de uma empresa. Por exemplo, se você fez uma venda ou pagou uma despesa, registra-se no Livro Diário.

Antigamente, ele era efetivamente um livro e cada transação era registrada na ponta do lápis. Entretanto, com o advento dos softwares contábeis, mantê-lo se tornou mais fácil. De fato, contanto que você configure os débitos e créditos de cada transação corretamente, o software se encarrega de verificar o seu trabalho e de produzir os reports de que você precisa. 

Como funciona o Livro Diário?

O registro no Livro Diário usa o Método das Partidas Dobradas. Assim, a cada transação:

• pelo menos uma Conta Contábil é debitada e pelo menos uma é creditada;
• a soma dos débitos deve ser sempre igual à soma dos créditos.

Além das Contas Contábeis e os valores creditados e debitados, o registro da transação deve conter:

• data da transação;
• histórico (informações adicionais que deem contexto a transação como # da nota fiscal.

Vamos usar como exemplo as seguintes transações:

1. Você vendeu um Setup de R$10.000 e emitiu um boleto ao seu cliente;
2. O cliente pagou seu boleto e o dinheiro caiu em sua conta;
3. O intermediador de pagamento cobrou R$2.50 pelo boleto liquidado;
4. Você pagou a AWS R$5.000 com seu cartão de crédito;
5. Você pagou a fatura do cartão com que pagou a AWS.

Os registros dessas transações no Livro Diário seriam feitos da seguinte forma:

Leia também:

• O Plano de Contas e Centros de Custo em empresas de SaaS
• Demonstrativo de Resultados (DRE) em empresas de SaaS
• Livro Razão: O que é, para que serve e como funciona?
• Balancete: O que é, para que serve e como funciona?

Para que serve o Livro Diário?

O Livro Diário serve de base para gerar os demonstrativos financeiros da empresa e funciona como um arquivo histórico de todas as suas atividades.  Entretanto, os dados precisam ser reorganizados para chegarmos aos demonstrativos. Assim, eles são transferidos do Livro Diário ao Livro Razão, ao Balancete e finalmente ao DRE e ao Balanço Patrimonial.

Note que os registros no Livro Diário são feitos cronologicamente conforme os eventos forem acontecendo. Em algum momento, os dados do Livro Diário são transferidos para o Livro Razão onde temos uma visão por Conta Contábil e podemos calcular o saldo de cada uma delas.

Por exemplo, para sabermos qual foi a Receita do mês através do Livro Diário, seria preciso identificar todas as transações envolvendo a conta Receita, somar os débitos e créditos e chegar ao saldo. O Livro Razão evita essa mão de obra, dando uma visão conta por conta. O Balancete então resume os saldos finais de cada conta que podem então ser agrupados em “baldes” maiores que constituem os itens do DRE e do Balanço Patrimonial.

Obrigatoriedade do Livro Diário

O Livro Diário é obrigatório por lei e deve obedecer às Normas Brasileiras de Contabilidade.  Ele foi instituído pelo Decreto-Lei 486 de 03/03/69 e regulamentado pelo Decreto-Lei 64.567 de 22/05.69.

Todo ano o Livro Diário deve ser transmitido via SPED Contábil a Receita Federal / Junta Comercial a menos que sua empresa esteja no Simples Nacional. Geralmente o prazo para transmissão é o último dia útil do mês de maio do ano subsequente. 

O Livro Diário deve conter:

1. Termo de abertura e encerramento;
2. Lançamentos ;
3. DRE e Balanço Patrimonial;
4. Outros.

Para mais detalhes sobre o conteúdo do Livro Diário, converse com seu contador ou deixa um comentário abaixo.

Conclusão

Agora você sabe um pouco mais sobre o Livro Diário, para que ele serve e como ele funciona. Assim, convido você a exercitar esse aprendizado. Fale com seu Financeiro e Contador para se certificar de está registrando as atividades da empresa corretamente e cumprindo suas obrigações legais.